L’imposta è una quota di reddito che lo Stato o gli enti pubblici prelevano in modo coattivo per il finanziamento di servizi di comune utilità.
C’è una netta distinzione dalle tasse, infatti quest’ultime corrispondono ad una prestazione e/o al consumo di un determinato servizio.
Caratteri, funzioni e composizione
È caratterizza per essere l’espressione del potere dello Stato; per regolare la quantità di denaro in circolazione ne preleva una quantità proporzionale e variabile in funzione della capacità produttiva; si basa su:
- presupposto: ovvero la situazione il cui verificarsi fa sorgere in automatico l’obbligazione tributaria;
- soggetto attivo: chi impone il tributo;
- soggetto passivo: chi deve pagare il tributo;
- base imponibile: è l’importo su cui viene calcolata;
- aliquota: è la percentuale applicata alla base imponibile;
- fonte: è la risorsa alla quale il contribuente attinge per pagare l’imposta.
Ogni imposta si classifica in base al:
- soggetto: la persona fisica o persona giuridica obbligata a pagarla (dirette o indirette);
- oggetto: a sua volta si classificano in imposte reali e personali;
- metodo di pagamento: in moneta o imposte in natura;
- metodo di riscossione: lo Stato centrale decide il gettito complessivo di imposta in base al fabbisogno e costo standard. Le regioni si accordano sulla quota di carico di ciascuna, in base alla popolazione residente, alla redditività del patrimonio. Gli enti locali si accordano tra loro e con la regione, e infine i comuni ripartiscono l’imposta fra i propri contribuenti.
Due tipi di imposte
Si distinguono due differenti tipi:
Le dirette, che sono applicate al patrimonio e al reddito e prevedono il pagamento di:
- IRPEF: sul reddito di persone fisiche;
- IRES: sul reddito di società;
- IRAP: regionale su attività produttive;
- IMU: municipale propria;
- Contributi previdenziali;
- Contributi soggettivi;
- ISOS.
Le indirette, invece, si applicano al trasferimento o al consumo di un bene o di un servizio:
- IVA;
- Accisa;
- Bollo;
- Ipotecaria;
- Contributi integrativi;
- etc.
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