Factoring

Il factoring è un tipo di contratto che consente ad un cedente (spesso un imprenditore) di accordare tutti i crediti dell’impresa, presenti e futuri, ad un professionista (factor).

Il factor si impegna a fornire i seguenti servizi: contabilità, gestione e riscossione di tutti i crediti vantati dall’imprenditore, dietro una percentuale sui guadagni.

La cessione dei crediti può avvenire in due modi diversi:

• pro soluto: il professionista o la società di factor ha la responsabilità del credito, si assume quindi il rischio del mancato pagamento da parte dei debitori;
• pro solvendo: in caso di insolvenza è l’impresa ad essere economicamente responsabile.

Tipologie

Una partita IVA vende i crediti presenti e futuri scaturiti dalla propria attività ad un altro soggetto professionale (factor) che ha l’obbligo di fornire una serie di servizi combinati sulla base delle richieste e delle esigenze del venditore (partita IVA).

La cessione può avvenire in due modi differenti:

• pro soluto: il factor si assume il rischio di insolvenza dei debitori anticipando l’importo al netto degli interessi e delle commissioni e spese concernenti l’operazione, di uno scarto di garanzia. In caso di inadempimento verserà al venditore (partita IVA) il corrispettivo pattuito;
• pro solvendo: resta in capo al cliente venditore il rischio dell’eventuale insolvenza dei debitori ceduti.

Fatta questa premessa abbiamo le seguenti tipologie:

• Full Factoring: acquisto su base continuativa dei crediti commerciali dei clienti, il factor affianca l’impresa nella gestione e nel finanziamento del capitale circolante;
• Maturity Factoring: pagamento dei crediti ceduti in una data prefissata o alla scadenza dei crediti stessi;
• International Factoring: rivolto a clienti e debitori in Paesi differenti e per operazioni di import e export;
• Reverse Factoring: il debitore (rande azienda o la Pubblica Amministrazione) permette ai propri creditori (piccole imprese) di ottenere tempi di pagamento rapidi.

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