Che cos'è l'esenzione fiscale?
È un'agevolazione adottata dal legislatore che esonera alcuni soggetti dal pagamento delle imposte.
Il principale fine dell'esenzione fiscale è sia promuovere lo sviluppo di zone sottosviluppate che allentare la pressione fiscale sui soggetti con a basso reddito.
Può essere:
- soggettiva: dipende dalla situazione del soggetto;
- oggettiva: vale per tutti i soggetti di un territorio specifico;
- temporale: dipende dal periodo di validità e dai requisiti;
- permanenti: senza scadenza.
L'esenzione non è una eccezione alla regola generale scaturita da circostanze particolari; spesso si parla di esenzione e/o esentasse nel caso di acquisti al dutyfree internazionali dove la merce non è soggetta a nessun regime fiscale/giuridico.
Inoltre, in Italia sono esenti dal pagamento dell'IRPEF tutti i redditi derivanti da fabbricati e terreni di proprietà dello Stato.
In linea di principio, ogni transizione può essere esente da dazi doganali.
Tipologie di esenzione
Ci sono diverse forme di esenzione fiscale in Italia:
- esente da imposte: vantaggi fiscali in base alla dichiarazione dei redditi;
- detrazione fiscale: detrarre determinati tipi di entrate o spese dal reddito imponibile;
- *credito d'imposta: riportare il pagamento delle imposte come credito per i prossimi esercizi fiscali.
Vantaggi e svantaggi
Le esenzioni sono uno strumento dinamico che il Governo utilizza per movimentare il mercato interno e, spesso, per evitare stalli alla crescita.
Se applicata, l'esenzione fiscale ha i seguenti vantaggi:
- riduzione del carico fiscale: abbattere dove è possibile il carico fiscale;
- benefici sugli acquisti: un basso carico fiscale incentiva gli acquisti e questo rivitalizza il mercato;
- trasparenza: una riduzione dello sgravio fiscale porta ad un aumento della trasparenza e ad una riduzione dell'appropriazione indebita.
Ma, nell'applicare l'esenzione fiscale, ci sono anche degli svantaggi:
- aumento dei costi: a livello infrastrutturale i costi potrebbero lievitare per la gestione e il rispetto delle regole;
- aumento dei tempi: più fasi si inseriscono in un processo fiscale più si rischia di allungare i tempi per il rispetto dell'esenzione;
- appropriazione indebita: avviene quando la dichiarazione si avvicina alle soglie dell'esenzione per le entrate e le uscite;
- riscossione delle tasse: l'applicazione dell'esenzione porta una riduzione sull'importo netto del debito fiscale e questa condizione riduce la riscossione delle tasse.