Introduzione
Analogamente al Conto Economico Previsionale, il Flusso di Cassa previsionale rappresenta uno strumento importantissimo nel Controllo di Gestione.
Lo scopo di questo strumento è permetterti di formulare ad inizio anno una previsione di quelle che dovrebbero essere le tue entrare e uscite di cassa, per poi confrontare le tue previsioni con quello che realmente sta avvenendo.
Il discostamento tra previsione e realtà è esattamente quello che ti serve per completare il tuo Controllo di Gestione, perché:
- identifica i discostamenti: ti permette di analizzare le differenze tra le previsioni e i dati effettivi così da identificare rapidamente eventuali discostamenti che potrebbero essere dipesi da una variazione delle condizioni di mercato, oppure da errori nelle previsioni, oppure da inefficienze operative;
- adotta Correttivi Tempestivi: ti permetterà di rilevare tempestivamente le discrepanze e quindi adottare misure correttive in modo rapido. Se, ad esempio, le uscite di cassa superano le previsioni, potresti dover rivedere le spese o cercare fonti di finanziamento aggiuntive;
- migliora la Pianificazione: il confronto tra previsioni e realtà offre preziose lezioni per il futuro. Capire dove e perché si sono verificati scostamenti aiuta a migliorare la precisione delle previsioni future, affinando i modelli di calcolo e le ipotesi utilizzate;
- gestione del Rischio: conoscere i motivi delle differenze ti aiuterà a identificare e mitigare i rischi finanziari. Ad esempio, se le entrate previste non si materializzano come previsto, ti sarà possibile saperlo per tempo e adottare le misure necessarie per assicurare alla tua Attività la liquidità necessaria a coprire le spese operative future;
- trasparenza e Responsabilità: monitorare queste differenze promuove una maggiore trasparenza e responsabilità all’interno dell’organizzazione. I vari reparti dovranno giustificare le loro performance rispetto alle previsioni, incentivando una gestione più oculata e attenta delle risorse;
- supporto alle Decisioni Strategiche: potrai usare le informazioni derivanti dall’analisi degli scostamenti per supportare le decisioni strategiche, come la necessità di rivedere la strategia aziendale, ridurre costi, investire in nuove opportunità o ristrutturare le operazioni esistenti.
Il discostamento tra previsione e realtà nel flusso di cassa previsionale non solo evidenzia le aree che necessitano di attenzione, ma fornisce anche una guida per migliorare con continuità la gestione finanziaria dell’azienda.