Canale di invio e ricezione
accreditato SdI

Sistema di Interscambi

Telefono
+39 06-40402261

Analisi di bilancio

Dizionario di contabilità

Analisi di bilancio

Dizionario di contabilità

Fattura elettronica

Prova Fattura24

GRATIS

per 30 giorni

Vuoi provare le funzionalità complete di Fattura24

Inserisci questo codice al momento della registrazione.

Copia e incolla questo codice

Analisi di Bilancio è uno strumento tecnico che consente di verificare e studiare i risultati dell’esercizio sulla base della situazione:

 

  • economica;
  • finanziaria;
  • patrimoniale.

 

Tale analisi si traduce nel Bilancio d’esercizio, ossia un documento che riporta la situazione patrimoniale e finanziaria di un’impresa, con lo scopo di determinare i fattori di guadagno, le risorse che il pagamento di eventuali debiti e di conseguenza il grado di debito.

 

I documenti che devono essere redatti nel bilancio di esercizio sono:

 

  1. stato patrimoniale: definisce la situazione patrimoniale di una società alla data di chiusura dell’esercizio;
  2. conto economico: mostra il risultato economico della gestione di uno specifico periodo; e ne misura la crescita o la decrescita del capitale netto;
  3. nota integrativa: utilizzata per integrare le informazioni contenute nello stato patrimoniale e nel conto economico;
  4. rendiconto finanziario: riassume tutti i flussi di cassa che sono avvenuti in un determinato periodo.

 

Vediamo nel dettaglio i documenti e come è opportuno gestirli.

 

Analisi di bilancio: come elaborare lo stato patrimoniale e il conto economico

 

Analisi di Bilancio

Photo Credits: Tumisu da Pixabay

 
Prima di procedere all’analisi di bilancio è necessario elaborare lo stato patrimoniale secondo i criteri finanziari che ordinano le risorse in base alla liquidità, ed i criteri funzionali che organizza le risorse in base alla tipologia di operazione.
 

Anche il conto economico richiede una elaborazione con specifici criteri. Nel dettaglio facciamo riferimento ai criteri funzionali, i criteri di valore aggiunto – determinati dai fattori a cui sono legati i guadagni – ed il criterio del margine di contribuzione che suddivide i costi in fissi e variabili a seconda della loro natura.

 

Analisi di bilancio: indici di redditività

 

Oltre alle modalità sopra indicate è possibile analizzare le voci dello stato patrimoniale e del conto economico tramite gli indici di redditività.

 

I principali indici sono:
 

  • Il ROE: acronimo di Return on Equity – per valutare in che misura il capitale investito genera valore;
  • Il ROI: acronimo di Return on Investment – per valutare il ritorno di valore ottenuta dagli investimenti;
  • Il ROS: acronimo di Return on Sales – per valutare il guadagno escluso di imposte.