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Codici di scarto fatture elettroniche

Tutti gli esiti di scarto con relative descrizioni


Le tipologie di controllo effettuate dal Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate mirano a verificare la nomenclatura ed unicità del file trasmesso, le dimensioni del file, l’integrità del documento, l’autenticità del certificato di firma, la conformità del formato dati fattura, la coerenza e validità del contenuto dei dati della fattura e l’autorizzazione alla trasmissione. Vedremo di seguito i diversi Codici di scarto fatture elettroniche per i quali l’Agenzia delle Entrate scarta una o più fatture.

 

Codici di scarto fatture elettroniche: Nomenclatura ed unicità del file trasmesso

 

La verifica viene eseguita al fine di intercettare ed impedire l’invio di un file già trasmesso; attraverso un controllo sulla nomenclatura del file ricevuto il Sistema Ricevente verifica che il nome file sia conforme con quanto riportato al paragrafo 3.1 e che non sia stato già inviato un file con lo stesso nome; inoltre viene verificata l’unicità del file trasmesso attraverso un controllo dell’hash (impronta informatica del file), a prescindere dal nome del file; in caso di esito negativo del controllo il file viene rifiutato con le seguenti motivazioni:
 

  • Codice: 00001 – Descrizione: Nome file non valido
  • Codice: 00002 – Descrizione: Nome file duplicato
  • Codice: 00404 – Descrizione: È stato già trasmesso un file con identico contenuto

 

Dimensioni del file

 

La verifica è effettuata al fine di garantire che il file ricevuto non ecceda le dimensioni ammesse per il rispettivo canale di trasmissione.
 

  • Codice: 00003 – Descrizione: Le dimensioni del file superano quelle ammesse

 

Verifica di integrità del documento

 

 

La verifica viene effettuata al fine di garantire che il documento ricevuto non abbia subito modifiche successivamente all’apposizione della firma; attraverso un controllo sulla firma apposta sull’oggetto trasmesso, il Sistema Ricevente verifica l’integrità dell’oggetto stesso; se il documento ricevuto non corrisponde al documento sul quale è stata apposta la firma, il documento viene rifiutato con la seguente motivazione:

 

  • Codice: 00102 – Descrizione: La firma elettronica apposta al file non risulta valida

 

Verifica di autenticità del certificato di firma

 

La verifica viene effettuata al fine di garantire la validità del certificato di firma utilizzato per apporre la firma elettronica qualificata al documento; sulla base delle informazioni messe a disposizione dalle “Certification Authorities”, il Sistema Ricevente verifica la validità del certificato di firma, che non deve risultare scaduto, revocato o sospeso; in caso di certificato di firma non valido, il documento viene rifiutato con le seguenti motivazioni:
 

  • Codice: 00100 – Descrizione: Certificato di firma scaduto
  • Codice: 00101 – Descrizione: Certificato di firma revocato
  • Codice: 00104 – Descrizione: La CA (Certification Authority) che ha emesso il certificato di firma non risulta nell’elenco delle CA affidabili
  • Codice: 00107 – Descrizione: Il certificato di firma non è valido

 

Verifica di conformità del formato dati fattura

 

La verifica viene effettuata per garantire che il contenuto del documento sia rappresentato secondo le regole definite nelle specifiche tecniche; qualora dovesse risultare una non corretta aderenza alle regole, il documento viene rifiutato con le seguenti motivazioni:

 

  • Codice: 00103 – Descrizione: Alla firma elettronica apposta al file manca il riferimento temporale
  • Codice: 00105 – Descrizione: Il riferimento temporale associato alla firma elettronica apposta al file è successivo alla data di ricezione del file
  • Codice: 00106 – Descrizione: Il file compresso è vuoto oppure non è leggibile
  • Codice: 00200 – Descrizione: File non conforme al formato (nella descrizione del messaggio è riportata l’indicazione puntuale della non conformità)
  • Codice: 00201 – Descrizione: Non è possibile procedere con ulteriori controlli perché gli errori di formato presenti nel file superano il numero massimo previsto (50)

 

Verifica di coerenza sul contenuto

La verifica viene effettuata per garantire la coerenza del contenuto degli elementi informativi per come previsto dalle regole tecniche; in caso di mancato rispetto di dette regole, il documento viene rifiutato con le seguenti motivazioni:

 

  • Codice: 00400 – Descrizione: A fronte di un’aliquota pari a zero, la Natura non è stata indicata o non è stata correttamente valorizzata (si
    ricorda che la natura N6-Reverse Charge è compatibile con l’indicazione dell’aliquota 0 solo per le fatture emesse, mentre è compatibile solo con l’aliquota diversa da 0 per le fatture ricevute)
    (se nei dati di riepilogo l’aliquota IVA risulta essere uguale a zero, deve essere indicata la natura dell’operazione che giustifica il valore zero dell’aliquota. Per aliquota IVA uguale a zero la natura dell’operazione deve essere sempre valorizzata, con la sola esclusione, in caso di DTR, del valore N6 (Reverse Charge). Per aliquota IVA diversa da zero la natura dell’operazione non deve essere mai valorizzata oppure, in caso di DTR, può essere valorizzata con il solo valore N6 (Reverse Charge))
  • Codice: 00401 – Descrizione: A fronte di un’aliquota diversa da zero, è stata indicata una Natura non compatibile con l’operazione
  • Codice: 00420 – Descrizione: A fronte di Esigibilita IVA uguale a S (Split-Payment), per Natura è stato indicato N6 (Reverse Charge)
    (una operazione con natura N6 (Reverse Charge) non può prevedere una modalità di versamento dell’IVA in regime di ‘split payment’)
  • Codice: 00424 – Descrizione: L’aliquota non è indicata in termini percentuali
  • Codice: 00431 – Descrizione: A fronte di Tipo Documento uguale a TD07 (fattura semplificata) o TD08 (nota di credito semplificata), gli Identificativi Fiscali e gli Altri Dati Identificativi del Cessionario/Committente non sono stati valorizzati (almeno uno dei due deve essere presente nel file)
    (per i documenti di tipo semplificato (tipo documento TD07 o TD08) contenuti in file di tipo DTE, è possibile inserire, per identificare la controparte (cessionario/committente), o gli identificativi fiscali o gli altri dati anagrafici o entrambi. Non è ammessa l’assenza sia degli uni che degli altri)
  • Codice: 00432 – Descrizione: A fronte di Tipo Documento uguale a TD01 (fattura), TD04 (nota di credito) o TD05 (Nota di debito), gli Identificativi Fiscali del Cessionario/Committente non sono stati indicati (per i documenti di tipo ordinario (tipo documento TD01 o TD04 o TD05) contenuti in file di tipo DTE, è obbligatorio inserire, per identificare la controparte (cessionario/committente), i suoi identificativi fiscali)
  • Codice: 00433 – Descrizione: L’Imposta o l’Aliquota non sono state valorizzate (devono essere entrambe presenti nel file, a meno che il TipoDocumento sia uguale a TD07, fattura semplificata, o TD08, nota di credito semplificata)
    (solo per i documenti di tipo semplificato (tipo documento TD07 o TD08) è prevista la possibilità di indicare, in alternativa non esclusiva, l’aliquota IVA o l’imposta. In tutti gli altri casi devono essere presenti sia l’una che l’altra)
  • Codice: 00434 – Descrizione: Imposta e Aliquota non coerenti (l’aliquota IVA e l’imposta presenti in un blocco di dati di riepilogo sono giudicate non coerenti quando:

o l’aliquotaIVA è pari a zero e l’imposta è diversa da zero o l’aliquota IVA è diversa da zero e l’imposta è pari a zero ed il valore zero di quest’ultima non è giustificabile con un basso valore dell’imponibile.

  • Codice: 00435 – Descrizione: Detraibile e Deducibile non possono essere presenti contemporaneamente con riferimento agli stessi DatiRiepilogo
    (uno stesso importo non può essere riferito a spese che siano contemporaneamente deducibili e detraibili)
  • Codice: 00436 – Descrizione: DataRegistrazione antecedente alla data del documento

 

(la data di registrazione di un documento indicata nel file di tipo DTR non può risultare anteriore alla data del documento stesso; questo controllo viene effettuato anche nel caso di tipo documento uguale a TD12 ma solo se presente il campo 3.2.3.1.2 <Data>)

 

  • Codice: 00442 – Descrizione: La rettifica non è possibile perché i dati risultano già annullati (non è possibile rettificare il documento indicato nel file di rettifica in quanto risulta già annullato)
  • Codice: 00443 – Descrizione: L’annullamento non è possibile perché i dati risultano già annullati (non è possibile annullare il documento o il file indicati nel file di annullamento in quanto sono già stati precedentemente annullati)
  • Codice: 00444 – Descrizione: Il file originario indicato nel campo IdFile non esiste (nel file di rettifica/annullamento è stato indicato l’identificativo di un file che non esiste)
  • Codice: 00445 – Descrizione: Il file indicato nel campo IdFile non è il file originario (il file di rettifica/annullamento deve rettificare/annullare il file originario e non file di rettifica/annullamento)
  • Codice: 00446 – Descrizione: Posizione non trovata all’interno del file originario
    (la posizione del documento indicata nel file di rettifica/annullamento non è una posizione esistente all’interno del file indicato come file oggetto di rettifica/annullamento)
  • Codice: 00447 – Descrizione: Un file di rettifica non deve contenere più di un documento (con un file di rettifica è possibile modificare un solo documento alla volta)
  • Codice: 00460 – Descrizione: Il Tipo Documento non è coerente con il Paese del Cedente/Prestatore
    (in un file di tipo DTR è possibile inserire dati relativi a fatture di acquisto intracomunitario di beni e/o servizi (tipo documento TD10 e TD11). Questo però è consentito solo se il paese della controparte (cedente/prestatore) è diverso da IT e rientra in uno di quelli previsti per questo tipo di operazioni (AT – BE – BG – CY – HR – DK – EE – FI – FR – DE – GB – EL – IE – LV – LT – LU – MT – NL – PL – PT – CZ – RO – SK – SI – ES – SE – HU)
  • Codice: 00461 – Descrizione: Il Tipo Documento non è ammesso per le fatture emesse

 

(in un file di tipo DTE non è possibile inserire dati relativi a fatture di acquisto intracomunitario di beni e/o servizi (tipo documento TD10 e TD11))
 

  • Codice: 00462 – Descrizione: La Data deve essere valorizzata (può non esserlo solo per TipoDocumento uguale a TD12, documento riepilogativo)
    (in un file di tipo DTR la data del documento deve essere sempre indicata, a meno che non si tratti di documento riepilogativo (TD12) nel qual caso è opzionale)
  • Codice: 00464 – Descrizione: Gli Identificativi Fiscali del Cedente/Prestatore non sono stati valorizzati (tale circostanza è ammissibile solo a fronte di TipoDocumento uguale a TD12, documento riepilogativo) (in un file di tipo DTR gli identificativi fiscali del cedente/prestatore devono essere sempre indicati, a meno che non siano stati riportati soltanto dati di documenti riepilogativi (TD12))
  • Codice: 00467 – Descrizione: Con riferimento allo stesso blocco Cessionario/Committente, sono stati riportati i dati di documenti riepilogativi insieme ad altri tipi di documento (in un file di tipo DTE non possono essere contemporaneamente presenti, per uno stessa controparte (cessionario/committente), dati relativi a documenti riepilogativi (TD12) e dati relativi ad altre tipologie di documento; la presenza di un documento TD12 non ammette, con riferimento alla stessa controparte (cessionario/committente), tipologie di documento diverse da TD12)
  • Codice: 00468 – Descrizione: Con riferimento allo stesso blocco Cedente/Prestatore, sono stati riportati i dati di documenti riepilogativi insieme ad altri tipi di documento
    (in un file di tipo DTR non possono essere contemporaneamente presenti, per uno stessa controparte (cedente/prestatore), dati relativi a documenti riepilogativi (TD12) e dati relativi ad altre tipologie di documento; la presenza di un documento TD12 non ammette, con riferimento alla stessa controparte (cedente/prestatore), tipologie di documento diverse da TD12)
  • Codice: 00469 – Descrizione: Il soggetto che ha firmato il file non corrisponde né al firmatario del file originario né al soggetto titolare dei dati contenuti nel file originario
    (il file di rettifica o di annullamento deve essere firmato dallo stesso soggetto che ha firmato il file originario oggetto di rettifica o annullamento oppure deve essere firmato dallo stesso soggetto (o suo incaricato) che, nel file originario oggetto di rettifica o annullamento, figura come
  • Codice: 00470 – Descrizione: È stata modificata la partita IVA e/o il codice fiscale del soggetto titolare dei dati contenuti nel file originario
    (il file di rettifica non può contenere identificativi fiscali del cedente/prestatore (in caso di DTE) o del cessionario/committente (in caso di DTR) diversi da quelli contenuti nel file originario oggetto di rettifica)

 

Verifica di validità del contenuto dei dati fattura

 

Il Sistema Ricevente verifica la valorizzazione e validità di alcune informazioni presenti nel documento trasmesso per prevenire situazioni di dati errati e/o non elaborabili; in particolare viene effettuato un controllo sulla validità dei codici fiscali e delle partite IVA, relative ai soggetti cedente/prestatore, cessionario/committente, rappresentante fiscale, attraverso una verifica di presenza nell’anagrafe tributaria; il controllo non è effettuato per gli identificativi fiscali assegnati da autorità estere.

 

Laddove anche uno solo di questi controlli non dovesse essere superato, il documento viene rifiutato con le seguenti motivazioni:

 

  • Codice: 00300 – Descrizione: 1.1.1.2 non valido (vale sia per le fatture ordinarie che per le semplificate)
  • Codice: 00301 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.2.1.1.2 non valido – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.2.1.2 non valido
  • Codice: 00303 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.3.1.1.2 o 1.4.4.1.2 non valido – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.2.8.1.2 o 1.3.2.6.1.2 non valido
  • Codice: 00305 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.4.1.1.2 non valido Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.3.1.1.2 non valido
  • Codice: 00306 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.4.1.2 non valido – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.3.1.2 non valido
    (vale solo se non è stato valorizzato rispettivamente l’elemento 1.4.1.1.2 per le fatture ordinarie e 1.3.1.1.2 per le fatture semplificate, vale a dire la partita IVA del cessionario/committente)
  • Codice: 00311 – Descrizione: 1.1.4 non valido (vale sia per le fatture ordinarie che per le semplificate)
  • Codice: 00312 – Descrizione: 1.1.4 non attivo (vale sia per le fatture ordinarie che per le semplificate)
  • Codice: 00313 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: l’elemento 1.1.4 può essere valorizzato con “XXXXXXX” per comunicare i dati di fatture emesse esclusivamente verso soggetti non residenti (1.4.1.1 deve essere valorizzato e 1.4.1.1.1 deve essere diverso da “IT”) –
    Descrizione: in caso di fatture semplificate: l’elemento 1.1.4 può essere valorizzato con “XXXXXXX” per comunicare i dati di fatture emesse esclusivamente verso soggetti non residenti (1.3.1.1 deve essere valorizzato e 1.3.1.1.1 deve essere diverso da “IT”)
  • Codice: 00320 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.2.1.1 e 1.2.1.2 non coerenti – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.2.1 e 1.2.2 non coerenti
  • Codice: 00321 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.2.1.2 di soggetto non partecipante al gruppo IVA – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.2.2 di soggetto non partecipante al gruppo IVA
  • Codice: 00322 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.2.1.2 non presente a fronte di 1.2.1.1 di gruppo IVA – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.2.2 non presente a fronte di 1.2.1 di gruppo IVA
  • Codice: 00323 – Descrizione: 1.2.1.1.2 corrispondente a una partita IVA cessata da oltre 5 anni (vale solo per le fatture ordinarie)
  • Codice: 00324 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.4.1.1 e 1.4.1.2 non coerenti – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.3.1.1 e 1.3.1.2 non coerenti
  • Codice: 00325 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.4.1.2 di soggetto non partecipante al gruppo IVA – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.3.1.2 di soggetto non partecipante al gruppo IVA
  • Codice: 00326 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.4.1.2 non presente a fronte di 1.4.1.1 di gruppo IVA – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.3.1.2 non presente a fronte di 1.3.1.1 di gruppo IVA
  • Codice: 00330 – Descrizione in caso di fatture ordinarie: 1.1.6 contenente un valore non ammesso – Descrizione in caso di fatture semplificate: 1.1.5 contenente un valore non ammesso

 

Verifica di autorizzazione alla trasmissione

 
Il Sistema Ricevente verifica che il file trasmesso provenga da un soggetto ‘autorizzato’ in quanto stesso soggetto cedente/prestatore (per i dati di fatture emesse) o cessionario/committente (per i dati di fatture ricevute), ovvero soggetto incaricato dal soggetto cedente/prestatore (per i dati di fatture emesse) o cessionario/committente (per i dati di fatture ricevute) secondo le procedure previste dai telematici Entrate, ovvero soggetto intermediario, ovvero soggetto che, nei confronti del soggetto cedente/prestatore (per i dati di fatture emesse) o cessionario/committente (per i dati di fatture ricevute), riveste una delle cariche previste dalla tabella generale dei codici di carica disponibile nelle istruzioni del modello IVA annuale, esplicitamente dichiarata all’interno del file:

 

  • Codice: 00600 – Descrizione: Soggetto non autorizzato alla trasmissione

 

A tutte le tipologie di verifica elencate nei punti precedenti si aggiungono delle verifiche che non comportano scarto del file ma solo una segnalazione al trasmittente:

 

  • Codice: 00500 – Descrizione: Partita IVA del Cedente/Prestatore cessata in Anagrafe Tributaria (il controllo viene effettuato solo per tipo documento diverso da TD12 oppure, se uguale a TD12, solo per dati fatture emesse (DTE))
  • Codice: 00501 – Descrizione: Partita IVA del Cessionario/Committente cessata in Anagrafe Tributaria (il controllo viene effettuato solo per tipo documento diverso da TD12 oppure, se uguale a TD12, solo per dati fatture ricevute (DTR))
  • Codice: 00502 – Descrizione: Partita IVA del Rappresentante Fiscale cessata in Anagrafe Tributaria
  • Codice: 00503 – Descrizione: La data del documento non è compatibile con il periodo di riferimento (il controllo produce segnalazione quando un file, ricevuto entro il termine ultimo stabilito per l’invio dei dati fattura relativi al periodo di riferimento, presenta il campo Data antecedente al termine iniziale del periodo stesso)
  • Codice: 00504 – Descrizione: La data di registrazione del documento non è compatibile con il periodo di riferimento
    (il controllo produce segnalazione quando un file, ricevuto entro il termine ultimo stabilito per l’invio dei dati fattura relativi al periodo di riferimento, presenta il campo DataRegistrazione antecedente al termine iniziale del periodo stesso)